Barèmes fiscaux français 2026

Barème de l'impôt sur le revenu

L'impôt se calcule par tranches : chaque part du revenu imposable n'est taxée qu'au taux de la tranche où elle tombe.

Décote — personne seule

Réduction automatique appliquée aux impôts modestes, qui efface l'impôt en bas de barème.

45,25 %

Décote — couple

Réduction automatique appliquée aux impôts modestes, qui efface l'impôt en bas de barème.

45,25 %

Plafonnement du quotient familial

Avantage maximal que chaque demi-part supplémentaire peut procurer.

1 807 €

Déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels

Appliquée d'office sur les salaires, entre un plancher et un plafond, sauf option pour les frais réels.

10 %

Abattement de 10 % sur les pensions

Équivalent de la déduction pour frais professionnels, côté retraites et pensions.

10 %

Abattement personnes âgées ou invalides

Abattement sur le revenu global, dégressif selon le revenu du foyer.

2 795 €

Plafond de déduction des pensions alimentaires

Montant maximal déductible par enfant majeur aidé.

6 855 €

Réduction d'impôt pour dons

Part du don aux organismes d'intérêt général qui vient en réduction de l'impôt, dans la limite d'un pourcentage du revenu imposable.

66 %

Cotisations sociales salariales

Part salariale retenue sur le brut pour passer du salaire brut au net imposable.

22 %

Exonération des indemnités de rupture

Part de l'indemnité de licenciement ou de rupture conventionnelle exonérée d'impôt, plafonnée en multiples du PASS.

50 %

Plafond annuel de la sécurité sociale (PASS)

Référence de calcul de nombreux plafonds sociaux et fiscaux.

48 060 €

Prélèvements sociaux — produits de placement

CSG, CRDS et prélèvement de solidarité sur les intérêts, les dividendes, le PEA et le PER.

18,6 %

CSG déductible

Part de la CSG qui vient en déduction du revenu imposable de l'année suivante.

6,8 %

Part impôt sur le revenu du PFU

Composante « impôt » du prélèvement forfaitaire unique, à laquelle s'ajoutent les prélèvements sociaux.

12,8 %

Taux réduit de l'assurance-vie après 8 ans

Taux d'impôt sur le revenu applicable aux rachats sur un contrat de plus de huit ans.

7,5 %

Abattement de 40 % sur les dividendes

Réservé à l'option pour le barème progressif ; il ne s'applique pas sous le PFU.

40 %

Plafond de déduction du PER

Part du revenu professionnel déductible au titre de l'épargne retraite, encadrée par un plancher et un plafond en euros.

10 %

PER — plancher et plafond de déduction

Bornes en euros de la déduction annuelle au titre de l'épargne retraite, selon que le revenu est salarié ou indépendant.

Livret A — exonération

Les intérêts du Livret A sont exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux.

0 %

LDDS — exonération

Le livret de développement durable et solidaire suit le régime du Livret A.

0 %

Livret pro — prélèvement forfaitaire unique

Les intérêts subissent le PFU : impôt sur le revenu et prélèvements sociaux.

31,4 %

Compte à terme — prélèvement forfaitaire unique

Produit d'épargne de droit commun, imposé au PFU.

30 %

Livret bancaire — prélèvement forfaitaire unique

Contrairement aux livrets réglementés, un livret bancaire ordinaire est imposable.

30 %

CEL — imposition des intérêts

Les intérêts du compte épargne logement sont imposés au PFU.

31,4 %

PEL ouvert avant 2018

Le régime dépend de la date d'ouverture du plan.

12,8 %

PEL ouvert depuis 2018

Le régime dépend de la date d'ouverture du plan.

31,4 %

PEA — retrait avant 5 ans

L'antériorité du plan change tout : après cinq ans, seuls les prélèvements sociaux restent dus.

31,4 %

PEA — retrait après 5 ans

L'antériorité du plan change tout : après cinq ans, seuls les prélèvements sociaux restent dus.

18,6 %

Assurance-vie — encours supérieur à 150 000 €

Le taux dépend de l'ancienneté du contrat et de l'encours versé.

31,4 %

Assurance-vie — rachat avant 8 ans

Le taux dépend de l'ancienneté du contrat et de l'encours versé.

31,4 %

Assurance-vie — contrat de plus de 8 ans

Le taux dépend de l'ancienneté du contrat et de l'encours versé.

26,1 %

PER — imposition des sorties en capital

Les plus-values de la sortie en capital relèvent du PFU ; les versements déduits sont, eux, réintégrés au barème.

31,4 %

Compte-titres — imposition des plus-values

Plus-values et dividendes relèvent du PFU, sauf option pour le barème progressif.

31,4 %

Cryptoactifs — imposition des plus-values

Les cessions occasionnelles de cryptoactifs relèvent du PFU.

31,4 %

Surtaxe sur les plus-values immobilières

S'ajoute à l'imposition de droit commun au-delà de 50 000 € de plus-value imposable, par tranches.

Prélèvements sociaux sur les plus-values immobilières

Prélevés sur la plus-value nette, après l'abattement pour durée de détention qui leur est propre.

18,6 %

Abattement pour durée de détention — impôt sur le revenu

La plus-value imposable décroît avec les années de détention, jusqu'à exonération totale après 22 ans.

Abattement pour durée de détention — prélèvements sociaux

Le rythme diffère de celui de l'impôt sur le revenu : l'exonération sociale n'est acquise qu'après 30 ans.

Durée d'amortissement du bâti (LMNP)

Durée sur laquelle la valeur du bâti se déduit des loyers en location meublée au réel.

30 ans

Plafond d'imputation du déficit foncier

Part du déficit foncier imputable chaque année sur le revenu global ; le surplus se reporte.

10 700 €

Micro-foncier — location nue

Le régime micro remplace les charges réelles par un abattement forfaitaire, sous condition de plafond de recettes.

30 %

Micro-BNC — professions libérales

Le régime micro remplace les charges réelles par un abattement forfaitaire, sous condition de plafond de recettes.

34 %

Micro-BIC — prestations de services

Le régime micro remplace les charges réelles par un abattement forfaitaire, sous condition de plafond de recettes.

50 %

Micro-BIC — vente de marchandises

Le régime micro remplace les charges réelles par un abattement forfaitaire, sous condition de plafond de recettes.

71 %

Cotisations du micro-entrepreneur

Cotisations sociales prélevées sur le chiffre d'affaires encaissé, sans déduction de charges.

24,6 %

Barème de l'impôt sur la fortune immobilière

Dû au-delà de 1,3 M€ de patrimoine immobilier net, mais calculé par tranches dès 800 000 €.

IFI — abattement sur la résidence principale

La résidence principale n'entre dans l'assiette que pour une partie de sa valeur.

30 %

IFI — décote d'entrée de barème

Atténue l'effet de seuil pour les patrimoines qui dépassent de peu 1,3 M€.

1,25 %

CEHR — personne seule

S'ajoute à l'impôt sur le revenu au-delà d'un seuil de revenu fiscal de référence.

CEHR — couple

S'ajoute à l'impôt sur le revenu au-delà d'un seuil de revenu fiscal de référence.

CDHR — personne seule

Assure une imposition minimale des très hauts revenus, avec un lissage à l'entrée.

20 %

CDHR — couple

Assure une imposition minimale des très hauts revenus, avec un lissage à l'entrée.

20 %